La loi Girardin possède son propre plafonds de niche fiscale

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La loi Girardin reste une option à ne pas négliger en 2025. Ce dispositif fiscal spécial continue d’offrir un privilège unique à ses bénéficiaires : un plafond de niche fiscale propre, distinct du cadre général.

Plafond de niche fiscale spécifique : comment se manifeste cette différence ?

La différence entre le régime spécial de la loi Girardin et le régime général se constate au niveau du plafonnement fiscal. En France, le plafond général des niches fiscales est fixé à 10 000 € par an pour la plupart des investissements. Toutefois, en optant pour la loi Girardin, l’investisseur peut bénéficier d’un plafond spécifique bien plus élevé.

Pour les investissements réalisés en Outre-mer via la loi Girardin industriel ou logement social, le plafond de réduction d’impôt est porté à 18 000 € par an. Ce montant s’applique à la réduction nette après rétrocession, et non au montant brut de l’avantage fiscal.

• Par exemple, dans le cadre du Girardin industriel de plein droit, 44 % de la réduction d’impôt est pris en compte dans le plafonnement des niches fiscales.
• Avec agrément fiscal, ce taux descend à 34 %.

Loi Girardin : un plafonnement spécifique, un avantage à saisir

Si vous souhaitez optimiser vos bénéfices tout en réduisant votre impôt, il est essentiel de bien étudier le régime fiscal auquel vous allez vous soumettre. Le montant de l’impôt à payer peut constituer une charge lourde. C’est pourquoi, en choisissant la loi Girardin, vous profiterez d’un plafonnement spécifique nettement supérieur à la moyenne des autres niches fiscales.

Autrement dit, vous pourrez obtenir plus de revenus sans être limité par le plafond général de 10 000 €. Il est toujours conseillé de consulter l’avis d’un expert fiscal avant de choisir la nature et le type de votre investissement, car le plafond fiscal et les conditions peuvent évoluer chaque année.

À retenir en 2025

• Plafond général des niches fiscales : 10 000 €.

• Plafond spécifique pour la loi Girardin (Outre-mer, Sofica) : 18 000 €.

• Règles spécifiques selon le type d’investissement : Girardin industriel de plein droit (44 % pris en compte dans le plafond), avec agrément fiscal (34 %), logement social (30 %).

• Prorogation du dispositif : jusqu’à fin 2029 pour le Girardin industriel IR (les sociétés ne sont plus éligibles au Girardin immobilier en 2025).

• Conseil : Toujours demander l’avis d’un expert fiscal avant tout investissement.